УФНС России по Приморскому краю публикует ответы на самые популярные вопросы, касающиеся внедрения института Единого налогового счёта:
1. Какие налоги нужно платить на ЕНС?
С 2023 года деньги зачисляются Единым налоговым платежом один раз в месяц. А налоговый орган распределяет их по обязательствам на основании деклараций и уведомлений.
Единым платежом будут уплачиваться налоги, порядок уплаты которых установлен Налоговым кодексом Российской Федерации. В том числе: НДС, налог на прибыль, страховые взносы, налог на УСН и ПСН, ЕСХН, НДФЛ, акцизы, имущественные налоги.
На ЕНП или конкретный КБК: налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, утилизационный сбор, страховые взносы за периоды до 01.01.2017 года.
2. Можно ли не представлять Уведомления об исчисленных суммах в 2023 году?
Если налог нужно уплатить до даты представления декларации, или когда уплата предусмотрена до начисления, а декларация не подается, то до установленного срока уплаты нужно подать Уведомление об исчисленных суммах. Оно не требуется только для фиксированных страховых взносов.
3. Можно ли оформить платежный документ вместо уведомления в 2023 году?
В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежный документ с заполненными реквизитами, позволяющими идентифицировать платеж: КБК конкретного налога, ОКТМО по месту постановки на учет, налоговый период (в зависимости от налога), КПП налогоплательщика по месту постановки на учет; статус плательщика «02».
Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы.
Минусы такой альтернативы:
- необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
- исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.
С правилами и примерами формирования платежных документов можно ознакомиться на промо-странице о ЕНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
4. Где можно получить информацию о КБК, действующих в 2023 году?
Актуальная информация о КБК, действующих в 2023 году, размещена на промо-странице сайта ФНС России «Всё о ЕНС», по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
5. Что будет с деньгами, перечисленными по прежним реквизитам?
Деньги, подлежащие перечислению Единым налоговым платежом, но направленные на конкретные КБК налогов, автоматически учтутся на Вашем ЕНС.
6. Как получить информацию о состоянии ЕНС и информацию о распределении суммы единого налогового платежа по налогам для ее отражения в бухгалтерском учете?
По запросу налогоплательщика в течение 5 рабочих дней налоговый орган направит Справку о принадлежности сумм ЕНП или справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика.
Справка содержит детализированные сведения по распределению ЕНП, сведения о задолженности содержат данные в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения, также в ней содержится карта расчета пеней.
7. Будет ли предоставлять налоговая документ о подтверждении об обработке уведомлений и разноске платежей указанных в уведомлении?
По запросу налогоплательщика в течение 5 рабочих дней налоговый орган направит Справку о принадлежности сумм ЕНП.
8. К примеру, сдали уведомление 27 февраля, а 28 февраля сдали еще раз уведомление с верными цифрами. Форма не выдает где ставить корректирующую. Уведомление наше будет принято, которое сдали 28 февраля?
Актуальным будет уведомление, сданное 28 февраля.
9. Как вернуть переплату по ЕНП?
Вернуть переплату можно на основании заявления. Причем в настоящее время исключается ограничительный трехлетний период на возврат/зачет для сумм уплаченных/зачтенных после 2020 года.
Заявление о возврате налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета. Физические лица также могут подать заявление в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.
Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка. Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика.
10. Каким образом заплатить фиксированные взносы ИП, чтобы уменьшить УСН за 1 квартал 2023 г.?
В личных кабинетах для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц теперь можно подать заявление о зачете положительного сальдо на ЕНС и в том числе в счет будущей уплаты конкретного налога.
Чтобы заполнить заявление, в ЛК ИП необходимо выбрать раздел «Жизненные ситуации», затем перейти в раздел «Распорядиться сальдо ЕНС» и выбрать заявление. Другой способ - на главной странице в ЛК ИП перейти в меню, нажать кнопку «Все сервисы» и в блоке «Единый налоговый счет» выбрать заявление.